Mikor térhet vissza az édesanya a munka világába? Hogyan változnak az adókedvezmények, amelyek segíthetik a családokat a pénzügyi tervezésben?

Ezek nem csupán jogi kérdések – mindennapi döntéseket befolyásolnak, és sok szülő számára valódi dilemmát jelentenek. Az utóbbi időszakban több fontos változás történt a szja-kedvezmények területén is, amelyekkel érdemes tisztában lenni, különösen azoknak, akik a gyermekvállalás után szeretnének visszatérni a munkába.

Ebben a bejegyzésben röviden és közérthetően összefoglaljuk a legfontosabb tudnivalókat a munkába állás jogi kereteiről, valamint az adókedvezmények igénybevételének friss szabályairól.

Munkavégzés a CSED mellett

Az 1997. évi LXXXIII. törvény a kötelező egészségbiztosítás ellátásairól rendelkezik a CSED melletti munkavégzés szabályairól. Ezt a jogszabályt módosította a Kormány 2025. 07. 01-i hatállyal és lazít az anyák CSED melletti munkavégzésének jogi keretein.

A legfontosabb változás, hogy a gyermek születését követő 90. nap után az anya újra végezhet keresőtevékenységet. Ez lehet akár munkaviszony, egyéni vállalkozás, megbízási szerződés.

A munkavégzés napjaira a CSED összege 70%-ra csökken, míg a többi napra továbbra is a teljes, 100%-os CSED jár. Például, ha az anya heti két napot dolgozik, akkor arra a két napra 70%-os, a többi napra pedig 100%-os CSED-re jogosult.

Bár a munka törvénykönyve nem írja elő, érdemes legalább 30 nappal előre, írásban jelezni a munkába való visszatérést. Ez segíthet elkerülni a félreértéseket, és biztosítja a munkavállaló jogainak védelmét.

A jogszabály kihirdetését követően számos megkeresés érkezett a CSED melletti munkavégzés lehetőségével kapcsolatban, ami azt jelzi, hogy egyre több édesanya érdeklődik e lehetőség iránt. Ez a változás több szempontból is előnyös – mind a családok, mind a munkáltatók számára.

A családok esetében a munkavégzéssel együtt járó többletbevétel jelentős segítséget nyújthat a mindennapi kiadások fedezésében, miközben az édesanya szakmailag is aktív maradhat. Így nem esik ki évekre a munka világából, nem veszít a tudásából, és nem kell attól tartania, hogy a visszatérés nehézségekbe ütközik.

A munkáltatók számára pedig előnyt jelent, hogy nem szükséges hosszú távú helyettesítésről gondoskodniuk, hiszen az eredeti munkavállaló részben vagy akár teljes egészében elláthatja feladatait.

SZJA-mentesség

A 2025. évi XVI. törvény a csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj kedvezményéről hatályba lépését követően fontos változás lesz a CSED és a GYED ellátások számfejtésében.

A 2025. június 30-a után folyósított CSED, GYED és ÖFD teljes mértékben mentes lesz a személyi jövedelemadó alól, függetlenül attól, hogy melyik időszakra vonatkozik az ellátás. Ha valaki több ellátást is kap, például két gyermek után GYED-et, akkor mindegyik ellátás teljes mértékben adómentes lesz.

Az adómentesség automatikusan jár, tehát nem kell külön kérvényezni, és nincs szükség nyilatkozat vagy egyéb nyomtatvány kitöltésére.

A CSED mértékét korábban 100%-ra emelték, ami azt eredményezi, hogy az ellátás teljes összege adómentessé vált. Mivel eddig is csak személyi jövedelemadót kellett levonni belőle, a változás ténylegesen a kifizetett nettó összeg növekedését jelenti. Amennyiben az édesanya családi adókedvezményt is igényelne a CSED mellé, érdemes megfontolni annak lemondását és a kedvezményt átadni apának. Így a kedvezmény az apa béréből érvényesíthető, ami pénzügyi szempontból kedvezőbb lehet. Természetesen, ha az édesanya a CSED időtartama alatt munkát vállal, a családi adókedvezmény megosztását, érvényesítését újra célszerű áttekinteni.

A GYED esetében továbbra is levonásra kerül a 10%-os nyugdíjjárulék, ami lehetőséget ad arra, hogy a családi járulékkedvezményt ezen az ellátáson keresztül is igénybe lehessen venni.

Családi adókedvezmény változása

Az 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról a családi adókedvezmény változásait tartalmazza.

2025. július 1-jétől a családi adókedvezmény mértéke is emelkedik:

- Egy eltartott után: bruttó 100.000 Ft

- Két eltartott után: bruttó 200.000 Ft/gyermek

- Három vagy több eltartott után: bruttó 330.000 Ft/gyermek

- Tartósan beteg gyermek után: bruttó 100.000 Ft/gyermek

A felváltva gondozott gyermekek esetében a kedvezmény továbbra is 50-50%-ban osztható meg a két szülő között.

Ha a munkavállalók 2025. július 1-je előtt úgy adták le a nyilatkozatukat, hogy összeget jelöltek meg benne, akkor új nyilatkozatot kell kitölteniük, amiben már a magasabb összeg érvényesítését adják meg. Ennek hiányában a régi, alacsonyabb összeget kell a bérszámfejtés során figyelembe venni.

Jövőbeli kedvezmények

Háromgyermekes anyák kedvezménye (2025. évi XV. törvény a három gyermeket nevelő anyák kedvezményéről)

Ez a kedvezmény 2025. október 1-től lép életbe. Azok az anyák igényelhetik, akik három gyermeket nevelnek, és jelenleg családi pótlékra jogosultak, vagy akik korábban legalább 12 éven keresztül jogosultak voltak rá, de már nem részesülnek benne.

Nincs életkori korlátozás, tehát akár a nyugdíjasok is élhetnek ezzel a lehetőséggel, amennyiben rendelkeznek adóköteles jövedelemmel.

A kedvezmény teljes személyi jövedelemadó-mentességet biztosít, összeghatártól függetlenül.

Kétgyermekes anyák kedvezménye

A kétgyermekes anyák adómentessége lépcsőzetesen 2026 januárjától kerül bevezetésre, a következő ütemterv szerint:

• 2026. január 1-től a 40 év alattiak

• 2027. január 1-től 40-50 év közöttiek

• 2028. január 1-től az 50-60 év közöttiek

• 2029. január 1-től a 60 feletti anyák vehetik igénybe

A fenti két új kedvezményre vonatkozóan a NAV még nem adta ki az igényléshez szükséges formanyomtatványokat, de ezeket időben közzé fogják tenni.

Adókedvezmények érvényesítése

A személyi jövedelemadóról 1995. évi CXVII. törvény szabályozza az adókedvezmények érvényesítésének a sorrendjét. Ez azt jelenti, hogy ha valaki több kedvezményt is igénybe tud venni, akkor a lenti sorrend alapján kerülnek érvényesítésre.

2025. 07. 01-től érvényes sorrend

1. négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye,

2. csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj kedvezménye,

3. 25 év alatti fiatalok kedvezménye,

4. 30 év alatti anyák kedvezménye,

5. személyi kedvezmény,

6. első házasok kedvezménye,

7. családi kedvezmény

2025. 10. 01-től érvényes sorrend

1. négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye vagy a három gyermeket nevelő anyák kedvezménye

2. csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj kedvezménye,

3. 25 év alatti fiatalok kedvezménye,

4. 30 év alatti anyák kedvezménye,

5. személyi kedvezmény,

6. első házasok kedvezménye,

7. családi kedvezmény

2026. 01. 01-től érvényes sorrend

1. a 30 év alatti anyák kedvezménye,

2. a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, a három gyermeket nevelő anyák • kedvezménye vagy a két gyermeket nevelő anyák kedvezménye,

3. a csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj kedvezménye,

4. a 25 év alatti fiatalok kedvezménye,

5. személyi kedvezmény,

6. az első házasok kedvezménye,

7. családi kedvezmény

Érdemes arra figyelni, hogy ha az anya a családi adókedvezmény mellett más adóalap-csökkentő kedvezményre is jogosult, akkor esetleg érdemes lenne a családit átadni apának, hogy együttesen ki tudják maximalizálni az érvényesíthető kedvezményt.

Ezek a változások azt a célt szolgálják, hogy az édesanyák nagyobb anyagi biztonságban érezzék magukat, és ne kelljen attól tartaniuk, hogy hosszú időre kiszorulnak a munkaerőpiacról. Természetesen mindez nem jelenti azt, hogy bárkinek is kötelező lenne mielőbb visszatérnie a munkába – a hangsúly a lehetőségen van. Minden család szabadon mérlegelheti, mikor és milyen formában a legkedvezőbb az édesanya munkába állása.